会计网 > 资讯 > 财考 > 注册会计师考试 > 正文

【官方发布】中注协发布关于2016年年报审计情况快报(第七期)

2017-04-01 15:35:00   来源: 会计网

导读:中注协官方发布发布关于2016年年报审计情况快报(第七期),审计报告对2016年我国审计报告情况作出了详细的说明,2016年年报审计情况快报详情看下文。

61

会计人都在关注的公众号

【官方发布】中注协发布关于2016年年报审计情况快报(第七期)

2017327日,中注协发布上市公司2016年年报审计情况快报(第七期),全文如下:

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

317日—325日,39家证券资格会计师事务所(以下简称“事务所”)共为358家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板156家,深市主板60家,中小板83家,创业板59家。从审计报告意见类型看,352家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,5家上市公司(彩虹股份、*ST山水、浙江广厦、大有能源、*ST昌九)被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

截至32540家事务所共为752家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板287家,深市主板125家,中小企业板194家,创业板146家。从审计报告意见类型看,738家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,14家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

317日—325日,33家事务所共为201家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),其中,沪市主板136家,深市主板57家,中小板8家。从审计报告意见类型看,196家上市公司被出具了标准无保留意见内控审计报告,5家上市公司(陆家嘴、华银电力、三联商社、*ST昌九、重庆百货)被出具了带强调事项段的无保留意见内控审计报告。

截至325日,39家事务所共为396家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板259家,深市主板122中小板13家,创业板2家。从审计报告意见类型看,388家上市公司被出具了标准无保留意见的内控审计报告,7家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,1家上市公司被出具了否定意见的内控审计报告。

截至32510家事务所对14家上市公司出具了非标准财务报表审计报告;7家事务所对8家上市公司出具了非标准内部控制审计报告(详见附表5)。

截至325日,7家事务所按照新审计报告准则对28A+H股上市公司出具了标准无保留意见审计报告(详见附表6)。

二、出具非标准审计报告的情况

(一)带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告

1.*ST山水。立信会计师事务所出具报告中强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注二、(二)所述,在20161231日,流动负债高于流动资产23,981.20万元,非流动资产47,354.81万元中,投资性房地产45,403.03万元、固定资产71.67万元、无形资产603.22万元处于被法院查封状态。山水文化已在财务报表附注二、(二)充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

2.彩虹股份。大信会计师事务所出具报告中强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注二及附注十二(二)所述,截至20161231日,贵公司液晶基板产业渐趋稳定,良品率也在不断提升,部分生产线仍处于建设及试生产阶段;但市场价格波动较大,主营业务毛利仍为亏损;另外,截至20161231日,贵公司资金紧张,经营活动产生的现金流出大于流入;短期偿债压力较大,产品转型与升级面临较大的资金压力。虽然贵公司已在财务报表附注二及附注十二(二)中充分披露了拟采取的持续经营改善措施,但其持续经营能力仍然存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

3.浙江广厦。天健会计师事务所出具报告中强调事项段内容如下: 如本财务报表附注十()股权转让所述,根据浙江广厦公司2016年度第二次临时股东大会决议及与广厦房地产开发集团有限公司签订的《重大资产出售协议》,浙江广厦公司将持有的浙江广厦东金投资有限公司100%的股权以评估价58,015.15万元转让给广厦房地产开发集团有限公司,此次股权转让确认当期投资收益47,684.04万元,对浙江广厦公司2016年经营业绩产生重大影响。

4.大有能源。希格玛会计师事务所出具报告中强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注十四、2所述,20151015日,大有能源收到中国证券监督委员会(以下简称中国证监会)《行政处罚事先告知书》(处罚字【201580号),认定大有能源在2012年非公开发行股票期间涉嫌欺诈发行以及未按规定披露‘2013 11日起,天峻义海已不能独立对外销售煤炭’事项。中国证监会拟对公司及相关人员进行相应行政处罚。公司已申请于20151127日召开了听证会,截止报告日,中国证监会尚未出具正式处罚通知书。如公司因该立案调查事项被中国证监会最终认定存在重大信息披露违法行为,公司股票将被实施退市风险警示,并暂停上市。本段内容不影响已发表的审计意见。”

5.*ST昌九。大华会计师事务所出具报告中强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注三(二)所述:①.鉴于江氨分公司及部分子公司停产多年,生产装置设备老化、投入大量资金进行技术改造才能恢复生产,而公司已经多年亏损,无法大量投入;目前国家安全生产的规范标准越来越高,周边距离不足等因素,已严重影响到已停产的分、子公司恢复生产所须的安全生产许可的取得;因此已停产的分、子公司无法在原地恢复生产;②.昌九生化公司截止20161231日累计未弥补亏损人民币-58,286.97万元,且流动负债超过流动资产人民币17,394.54万元。昌九生化已在财务报表附注三(二)中披露上述财务报表仍然以持续经营假设为基础编制的理由及企业具体的应对计划,但其持续经营能力尚存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

(二)带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

1.陆家嘴。众华会计师事务所出具的内部控制审计报告中强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,如陆家嘴公司董事会2016年度财务报告内部控制评价报告所述,陆家嘴公司于201612月收购了上海陆家嘴金融发展有限公司(以下简称被收购公司)88.2%的股权,并将其纳入2016年度财务报表合并范围。根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作领导小组《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答(2011年第一期)》中第4条内容,‘公司在报告年度发生并购交易的,可豁免本年度对被并购企业财务报告内部控制有效性的评价’,被收购公司20161231日的财务报告内部控制有效性未包含在本年度内部控制自我评价和审计范围内。本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

2.华银电力。信永中和会计师事务所出具的内部控制审计报告中强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,华银电力公司与控股股东中国大唐集团公司的湖南分公司一套人马两块牌子,与控股股东在人员、机构方面未实现相互独立。由于华银电力公司和大唐集团公司湖南分公司存在业务同质性,公司控制环境存在缺陷。华银电力公司一直关注控股股东在湖南地区电力资产的经营情况和证券市场变化情况,积极促成控股股东在湖南地区的优质电力资产逐步注入上市公司,减少公司与控股股东之间的同业竞争。公司控股股东承诺在2017630日前将其在湖南地区的优质电力资产在符合相关条件时注入公司。2015年度,华银电力公司通过实施发行股票购买资产方案,购买中国大唐集团公司持有的大唐湘潭发电有限责任公司60.93%的股权、大唐华银张家界水电有限公司35%的股权及大唐耒阳发电厂经营性资产。上述交易完成后,在很大程度上减少了华银电力公司与控股股东之间的同业竞争,华银电力公司控制环境方面存在的缺陷得到了较大改善。本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

3. *ST昌九。大华会计师事务所出具的内部控制审计报告中强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:鉴于江氨分公司及部分子公司停产多年,本报告期未发生生产业务,无正常采购及销售业务,故我们未对这部分分、子公司生产管理、原材料采购以及销售管理内部控制活动的有效性进行测试。本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

4.三联商社。大华会计师事务所出具的内部控制审计报告中强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定,浙江德景电子科技有限公司可豁免对2016年度被并购企业财务报告内部控制有效性进行评价,我们亦未将该等被并购企业纳入财务报告内部控制的范围。本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

5.重庆百货。天健会计师事务所出具的内部控制审计报告中强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,报告期内重庆百货子公司重庆商社信息科技有限公司(以下简称商社信科),在开展供应链业务中可能遭受合同诈骗,商社信科已于2016102日向重庆市公安局报案,目前重庆市公安局已经立案并开展侦查。该案发生后重庆百货公司立即停止相关业务的开展,并将商社信科100%股权以20161231日为基准日,按评估价值转让给重庆商社(集团)有限公司。同时重庆百货公司开展合同管理内部控制缺陷自查工作,已对自查中发现的内部控制缺陷进行了整改。本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

为您推荐
  • 推荐
  • 从业
  • 初级
  • 中级
  • CPA
  • 实务
  • 税务
  • 法规
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章