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【2018CPA必考】税法重难点总结

2018-05-02 17:42:00   来源: 会计网

导读:关于2018CPA中的税法知识点总结,非常重要!今天会计网小编先来小小整合一下,建议大家收藏起来哦。

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  关于2018CPA中的税法知识点总结,非常重要!今天会计网小编先来小小整合一下,建议大家收藏起来哦。

  一:流转税

  增值税计算:

  视同销售,重要!重要!重要!外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。

  一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣

  组成计税价格:神马烟叶,进口小汽车,最烦人的是还要剔除消费税,当然委托加工如果涉及白酒,卷烟还要考虑从量税

  出口免抵退:一定会考计算,我是按这个顺序整理题干的:内销销项,全部进项,FOB价,然后三步走就好

  因为营改增的缘故,混业,混合,兼营几率不大,但是电梯可能会考外购加安装,注意增值税

  增值税记忆

  5月份之前的营改增,国内/国际运输税率,物流辅助的税率

  农产品13%的低税率,神马淀粉,环氧大豆油啊,等17%的特例

  化肥今年新增

  包装物押金,酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物

  消费税计算:

  不要乱组价,去年就是吃这个亏,委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本,涉及到白酒卷烟的注意从量部分

  消费税视同销售的四个最高价,注意与增值税的平均价区分哈

  涉及关税、烟叶税的计算,很重要

  消费税记忆:

  注意不能抵扣的项目

  各种电池的税收优惠今年有新增,客观题看看吧

  二:资源税与土地增值税

  资源税:

  洗选煤按原煤,稀土、钨钼按精矿(市场法换算),后者今年新变化

  天然气注意两点,首先税率,再者与原油开采征,与煤炭开采不征

  资源税税收优惠一定要背,真题每年都考

  土地增值税:

  去年考了转让存量房的重置成本折新率,所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除

  被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点

  三:房地产四小税以及各小税种

  纵观全书个人自有房产的总结:

  个人出租4%房产税,10%企业所得税

  个人购买90平米以下唯一 1%契税,普通唯一住房减半契税

  其他的没特殊情况免税。

  地下建筑物看是房产税还是城镇土地税

  城镇土地使用税:单独建造的50%

  房产税:单独建造的按用途50%-80%分摊,相连的与地上合并

  关税神马时候按原税率,神马时候再次填报,一定要记

  小税种的税收优惠,分清法定减免和特定减免

  四:企业所得税、个人所得税

  企业所得税清算太重要了,不多说了,几个易错点:

  1:接受捐赠要调利润

  2:高新技术企业税率不同,职工教育经费也不同

  3:小微企业在2015年的所得分摊

  4:所得来源地,易混淆的是权益所得和利息租金特许权使用费

  5:借款利息,先看是否金融机构,再看是否关联方

  6:特殊重组的处理,股权与非股权部分的计税基础与应纳税所得的确定

  7:转让股权与撤资的不同(资本公积和未分是否要确认)

  8:税收优惠太多了,都是重点,看一下有关资产的税务处理吧所有行业,4个行业,6各行业的加速折旧

  个人所得税

  只说难点,其他都是重点

  居民和非居民企业境内境外所得的确定,四种情况四种征收范围

  年终奖计算

  一次性经济补偿

  内退(与工资合并)

  正式退休(与工资分别纳税)

  不公开交易期权(授予、分红、转让)

  税后劳务报酬的倒算

 

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